Судебные и досудебные проекты в сфере налогообложения
Быстрая навигация по разделу:
- Возмещение экспортного НДС / снятие начислений по НДС
- Выявление переплат и возврат излишне уплаченных / излишне взысканных налогов
- Дела о необоснованной налоговой выгоде
- Дела о признании обоснованными затрат для целей налогообложения прибыли
- Дела о соблюдении обязанностей налоговым агентом
- Дела о соблюдении правил бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств
- Дела об оспаривании начислений по транспортному налогу
- Дела об оспаривании действий по принудительному взысканию налогов
- Дела об оспаривании решений о применении штрафных санкций
- Работа по снижению налоговых рисков
Возмещение экспортного НДС / снятие начислений по НДС
- Специалисты осуществляли правовую поддержку процедуры банкротства авиакомпании, в ходе которой были оспорены в суд более 10 незаконных решений налогового органа об отказе в возврате экспортного НДС, заявленного в связи с использованием товаров (работ, услуг), необходимых для осуществления международных авиаперевозок. По итогам рассмотрения дел в судах с авиакомпании сняты налоговые претензии (либо налог возвращен на счет) на сумму более 23 млн рублей (дела Арбитражного суда Московской области №№ А41-К2-22027/05 (судебные акты: 1, 2, 3), А41-К2-24235/05 (судебные акты: 1, 2), А41-К2-12471/06 (судебный акт: 1), А41-К2-11862/06 (судебный акт: 1), А41-К2-13723/06 (судебный акт: 1), А41-К2-24233/05 (судебные акты: 1, 2), А41-К2-20117/05, А41-К2-22988/05 (судебные акты: 1, 2, 3), А41-К2-13324/06 (судебные акты: 1, 2), А41-К2-19173/05 (судебные акты: 1, 2, 3).
- Для российской компании, специализирующейся на экспорте комплектующих для топливных систем двигателей и топливной аппаратуры, была проведена работа по оспариванию результатов двух налоговых проверок (инспекцией отказано в возмещении НДС с реализации товаров, вывезенных на территорию Республики Беларусь). Против доводов инспекции о наличии ошибок в документах, фиксирующих операции, о погашении задолженности взаимозачетом по заемным обязательствам, а также об отсутствии роли общества между российскими производителями товара и белорусским покупателем, была выстроена правовая позиция, благодаря которой арбитражные суды встали на сторону налогоплательщика и признали недействительными налоговые претензии на сумму более 5,5 миллионов рублей (дела Арбитражного суда г. Москвы №№ А40-56729/06-87-288 (судебные акты: 1, 2), А40-59945/06-139-257 (судебные акты: 1, 2).
- На этапе досудебной процедуры рассмотрения материалов выездной налоговой проверки в отношении крупного холдинга, осуществляющего производство и реализацию молочной продукции, специалисты, оценив претензии о занижении сумм НДС к уплате, допущенном в связи с непроведением корректировки начислений на сумму полученных от поставщика упаковочной продукции премий за объемы закупленной продукции, смогли доказать, что данные платежи не подлежат налогообложению налогом. В результате, налоговые претензии на сумму почти 30 млн рублей были сняты с компании;
- По заказу крупных российских предприятий, специализирующихся на производстве продуктов питания, была осуществлена работа по подготовке возражений на акты налоговых проверок и апелляционных жалоб на решения инспекции в отношении начислений по НДС, произведенных ввиду невосстановления налога после списания бракованной продукции (более 48 млн рублей налога), по причине принятия к вычету НДС по товарам, относящимся к необлагаемым налогом операциям (почти 24 млн рублей), а также в связи с неисполнением обязанностей по ведению раздельного учета (более 261 млн рублей). В результате проведенной работы все названные начисления были признаны необоснованными.
Выявление переплат и возврат излишне уплаченных / излишне взысканных налогов
- Для крупной сбытовой структуры российской компании, являющейся одним из лидеров производства безалкогольных напитков, специалистами была осуществлена работа по выявлению переплаты по НДС, налогу на прибыль, которая сформировалась по итогам деятельности около 10 филиалов общества и часть из которой находилась за пределами 3-летнего срока давности возврата. Правильно подготовленные обоснование пропуска срока, в одном случае, и доказательства отсутствия просрочек, в другом случае, позволило возвратить на расчетный счет компании всю обнаруженную сумму переплат по налогам в размере порядка 33 миллионов рублей, а также проценты за несвоевременный возврат в сумме почти 2 миллионов рублей (дела Арбитражного суда г. Москвы №№ А40-63510/10-76-265, А40-102766/09-20-793, А40-102757/10-112-532, А40-54024/10-107-291).
Дела о необоснованной налоговой выгоде
- Компания, эксклюзивно осуществляющая продажу известных косметических товаров, обратилась за помощью в Lex2B в связи с началом масштабной выездной налоговой проверки деятельности компании за 3 года. Наши специалисты сопровождали все контрольные мероприятия в течение проверки, в результате чего к моменту передачи дела в суд была сформирована четкая и уверенная правовая позиция. Несмотря на серьезные претензии налоговиков к порядку оформления торговых операций с контрагентом и к выбранной компанией методике ведения бизнеса, успешная работа наших специалистов в арбитражных судах позволила добиться полного аннулирования начисленных налогов и санкций на сумму около 77 млн рублей (дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-100023/12-90-503).
- Представляя в судах интересы одного из крупнейших российских производителей грузовых автомобилей, специалистам удалось доказать реальность операций по страхованию недвижимого имущества и отсутствия оснований для уплаты ЕСН с сумм дополнительных выплат работникам, сохранив для предприятия налоги в общем размере более 60 млн. рублей (дело Арбитражного суда Челябинской области № А76-27934/05-39-1021/454).
- В рамках двух масштабных выездных налоговых проверок крупного российского производителя молочной продукции и последующих рассмотрений дел в арбитражном суде эксперты сформировали доказательственную базу реальности хозяйственных операций из многочисленных внутренних и внешних источников и определили необходимую стратегию приведения доводов и представления документов, благодаря чему все начисления, произведенные налоговой инспекцией, в сумме около 112 млн. рублей были полностью сняты с налогоплательщика (дела Арбитражного суда г. Москвы №№ А40-81567/08-14-378, А40-8938/11-99-37).
- Проведенный детальный анализ операций торгово-сбыточной компании, осуществляющей реализацию автомобилей в адрес дилеров, построение четкой конструкции обоснования необходимости привлечения посредника и использования векселей при осуществлении торговых операций, подтверждение факта реального движения товара позволили доказать суду незаконность налоговых претензий по НДС на сумму около 240 млн. рублей (дела Арбитражного суда Челябинской области №№ А76-27129/04-37-1039/54-1671/10, А76-28612/05-49-1304/6).
Дела о признании обоснованными затрат для целей налогообложения прибыли
- Анализ первичных документов по взаимоотношениям компании-аэропорта с контрагентами, формирование правильных контраргументов по доводам налогового органа позволило снять налоговые претензии на сумму 12,5 млн рублей в связи со списанием безнадежной дебиторской задолженности (дело Арбитражного суда Челябинской области № А76-4676/2007-41-316/110).
- Компания-производитель минеральной воды приняло для целей налогообложения расходы по ликвидации скважины для добычи воды, не принятые налоговой инспекцией по итогам выездной проверки по мотивам отсутствия в операции направленности на получение доходов в будущем. Специалистам удалось доказать, что затраты являлись для общества экономически обоснованными (дело Арбитражного суда Ставропольского края № А63-7911/2009).
- Отсутствие факта производства рекламируемой пищевой продукции послужило основанием для непринятия налоговым органом затрат на рекламу этой продукции. По заказу компании-налогоплательщика специалистами была проведена работа, благодаря которой суд принял сторону общества, а его доказательства и доводы были признаны обоснованными. Начисления по налогу на прибыль и налогу на рекламу были признаны незаконными (дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-11221/08-114-46).
- Крупный производственный холдинг столкнулся с проблемой документального оформления потерей от брака пищевой продукции, вызванного истечением срока годности и утратой товарного вида. Процедура выявления, фиксации, уничтожения некачественных пищевых товаров, а также списания данной продукции на расходы для целей налогообложения вызвала претензии у налогового органа, выраженные в многомиллионных налоговых начислениях и штрафах. Специалистами при активном содействии практически всего бухгалтерского состава холдинга была проведена глобальная работа по формированию правовой позиции, подготовке колоссального объема первичной документации и длительной сверке материалов с инспекцией. По прошествии более чем 2 лет напряженной работы мы успешно защитили интересы компании, сняв подавляющую часть всех претензий (дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-8940/11-90-35).
Дела о соблюдении обязанностей налоговым агентом
- В деле о начислении недоимки, пеней и штрафа по налогу на доходы физических лиц специалистам удалось доказать суду, что на налогового агента не возлагалась обязанность по удержанию и перечислению налога ввиду особенностей обстоятельств получения физическими лицами материальной выгоды (дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-11221/08-114-46).
Дела о соблюдении правил бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств
- В ходе ведения продолжительного судебного спора с налоговым органом о начислении обществу-добытчику и производителю минеральной воды недоимки, пеней и штрафов по налогу на имуществу и налогу на прибыль в связи с нарушением правил отражения операций по изменению стоимости основных средств при переоценке имущества и декларирования соответствующих изменений в налоговом учете нам удалось успешно отстоять интересы налогоплательщика, отменив все налоговые претензии (дело Арбитражного суда Ставропольского края № А63-17850/2009).
Дела об оспаривании начислений по транспортному налогу
- По заказам физических лиц была подготовлена правовая позиция в связи с исками налоговых органов о взыскании недоимки, пеней и штрафов по транспортному налогу. Успешное представление интересов в судах общей юрисдикции позволило полностью снять претензии налоговиков (дело Никулинского районного суда г. Москвы № 2-1691/13, дело Кунцевского районного суда г. Москвы № 11-148/10 (апелляционное решение от 29.10.2010).
Дела об оспаривании действий по принудительному взысканию налогов
- Представляя в суде интересы строительного холдинга, специалистами была проведена работа по оспариванию законности действий налогового органа в рамках принудительного взыскания налогов. В результате этой работы были признаны недействительными акты инспекции по направлению требований об уплате налогов, решений о взыскании за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам в банке на сумму более 5,6 млн рублей (дела Арбитражного суда г. Москвы №№ А40-51565/07-112-288, А40-51566/07-114-288, А40-51567/07-115-315, А40-51568/07-118-343 (судебные акты: 1, 2), А40-51569/07-127-333, А40-51570/07-129-328 (судебные акты: 1, 2), А40-51571/07-141-281 (судебный акт: 1), А40-51572/07-142-288 (судебные акты: 1, 2)), а незаконно взысканные денежные средства возвращены на расчетный счет налогоплательщика (дела №№ А40-3734/08-142-16 (судебный акт: 1), А40-3736/08-143-16 (судебный акт: 1), А40-20843/08-115-48 (судебный акт: 1)).
Дела об оспаривании решений о применении штрафных санкций
- Крупная российская компания, специализирующаяся на производстве и выпуске безалкогольных напитков, была привлечена к налоговой ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации по ЕСН в виде штрафа в сумме почти 8 млн рублей. В результате выявления специалистами существенных нарушений в расчете штрафа налоговым органом, значительного количества обстоятельств, смягчающих ответственность, на этапе досудебной работы с инспекцией (представление возражений, апелляционной жалобы), а также в суде размер штрафа был снижен до 10 рублей (дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-169105/09-99-1343);
- Индивидуальный предприниматель был привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме почти 500 000 рублей за непредставлений ежемесячных налоговых деклараций по НДС (декларации представлялись ежеквартально), которые подлежали преставлению по итогам каждого месяца ввиду превышения ежемесячной выручки определенного размера. Для самостоятельного участия предпринимателя в судебном процессе была подготовлена правовая позиция, позволившая заявителю снизить размер штрафа на 80% (дело Арбитражного суда Московской области № А41-К2-20352/07).
Работа по снижению налоговых рисков
- По заказу одного из крупнейших пищевых холдингов была проведена масштабная проверка контрагентов холдинга, осуществляющих транспортные перевозки и экспедиционное обслуживание, в целях выявления рисков начисления налогов по мотивам наличия в их действиях признаков недобросовестности и нарушений в процессе преддоговорной работы. По итогам детальной проверки договорной базы и имеющихся документов, истребованных в рамках должной осмотрительности и осторожности, по 42 транспортным компаниям холдингу были даны рекомендации по снижению возможных налоговых потерь в будущем. Аналогичная проверка по заказу того же клиента была проведена в отношении регионального молочного комбината в целях определения действительной стоимости акций комбината и дальнейшего оформления сделки по приобретению бизнеса. В результате исследования документов в рамках взаимоотношений комбината почти с 50 контрагентами специалистами была дана денежная оценка возможных последствий предстоящих налоговых проверок. Эта работа позволила заказчику получить от комбината существенные финансовые гарантии от возможных убытков, связанных с налоговыми проверками, инициированными после совершения сделки по приобретению акций предприятия.
- В связи с планируемым присоединением к холдингу предприятия, осуществившего продажу активов по невысоким ценам, был проведен анализ договоров, данных бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, нормативно-правовой базы, в результате чего подготовлено правовое заключение о возможности и степени наступления налоговых рисков доначисления налогов, пеней и штрафов ввиду оспаривания в будущем рыночности цен, примененных по сделкам, а также ввиду учета для целей налогообложения прибыли холдинга убытков присоединенного предпрятия после завершения процедуры реорганизации.
- Компания, осуществляющая обслуживание коттеджных поселков и владеющая всеми объектами инфраструктуры, обратилась к нам с просьбой рассмотреть возможность снижения налогового бремени по налогу на имущество. Экспертами было подготовлено обширное правовое заключение с анализом всех возможных путей оптимизации затрат по налогу на имущество, включая применение налоговых льгот, специальных налоговых режимов и др.
